益阳市国家税务局创业税收优惠政策
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益阳市国家税务局创业税收优惠政策

发布人:管理员    发布时间:2017年12月29日    阅读次数:312

益阳市国家税务局创业税收优惠政策 

一、支持和扶持创业就业税收优惠政策

 (一)小型微利企业有哪些税收优惠?

  答:小型微利企业可享受以下税收优惠政策

    1、自2013年8月1日起,对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收营业税。

     2、对从事国家非限制和禁止行业中,年度应纳税所得额不超过30万元,工业企业资产总额不超过3000万元,从业人数不超过100人或其他企业资产总额不超过1000万元,从业人数不超过80人的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

     其中,自2014年1月1日至2016年12月31日,年应纳税所得额低于10万元(含10万元),且资产总额和从业人数符合上述条件的小型微利企业(包括采取查账征收和核定征收方式的企业),其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

3、2011年11月1日起至2014年10月31日止,对小型、微型企业与金融机构签订的借款合同免征印花税。

 政策依据:

     1、《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔2013〕52号)

      2、《国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第49号)

      3、《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》( 国家税务总局公告2014年第23号)

      4、《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)

      5.《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

      6、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条

      7、《财政部 国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》(财税〔2011〕105号)

(二)增值税、营业税起征点是怎么规定的?

   答:湖南省个人和个体工商业户增值税、营业税起征点如下:

     1、增值税起征点

       1.销售货物或劳务的,起征点为月销售额20000元;

        2.按次纳税的,起征点为每次(日)销售额500元。

     2、营业税起征点

        1.按期纳税的,起征点为月营业额20000元;

        2.按次纳税的,起征点为每次(日)营业额500元。

       政策依据:

       1、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

       2、《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》

       3、《湖南省财政厅 湖南省国家税务局 湖南省地方税务局关于提高增值税 营业税起征点的通知》(湘财税〔2011〕92号)

       4、《国家税务总局关于规范未达增值税营业税起征点的个体工商户税收征收管理的通知》(国税发〔2005〕123号)

 (三)失业人员自谋职业有什么税收优惠?

      答:持《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)的在公共就业服务机构登记失业半年以上的人员,零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员,毕业年度内高校毕业生,自谋职业的。

     1、从事个体或个人经营,可选择享受以下税收优惠政策

     ①增值税、营业税起征点优惠政策。

     ②失业人员就业税收优惠政策

      2014年1月1日至2016年12月31日,在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。

      2、投资创办企业,符合条件的,可享受小型微利企业税收优惠政策。

     政策依据:

      1、《财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税[2014]39号)

     2、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

     3、《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》

     4、《湖南省财政厅 湖南省国家税务局 湖南省地方税务局关于提高增值税 营业税起征点的通知》(湘财税〔2011〕92号)

     5、《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)

     6、《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号)

      7、《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔2013〕52号)

     8、《国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第49号)

(四)退役士兵自谋职业有什么税收优惠?

  答:按照城乡统一的原则,城乡退役士兵自谋职业

     1、从事个体或个人经营,可享受以下税收优惠

     ①增值税、营业税起征点优惠政策;

      ②退役士兵自谋职业优惠政策

       2014年1月1日至2016年12月31日,在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。

       2、投资创办企业,符合条件的,可享受小型微利企业税收优惠政策。

       政策依据:

       1、《国务院办公厅 中央军委办公厅转发民政部 总参谋部等部门关于深入贯彻《退役士兵安置条例》扎实做好退役士兵安置工作意见的通知》(国办发〔2013〕78号)

       2、《财政部 国家税务总局 民政部关于调整完善扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税[2014]42号)

       3、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

       4、《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》

       5、《湖南省财政厅 湖南省国家税务局 湖南省地方税务局关于提高增值税 营业税起征点的通知》(湘财税〔2011〕92号)

      6、《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)

      7、《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号)

       8、《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔2013〕52号)

       9、《国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第49号)

(五)残疾人员创业有哪些税收优惠?具体的标准是多少?

   残疾人员个人创业可享受以下税收优惠政策:

  (一)残疾人员个人提供的加工、修理修配劳务、增值税应税服务免征增值税;

 (二)残疾人员个人提供的劳务营业税;

 (三)残疾人员取得的工资、薪金所得,个体工商户的生产经营所得,对企事业单位的承包经营、承租经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用所得等劳动所得暂减征80%的个人所得税。

   政策依据:

     1、《中华人民共和国营业税暂行条例》

     2、《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税〔2007〕92号)

      3、中华人民共和国个人所得税法》

      4、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

       5、《湖南省地方税务局关于明确残疾 孤老人员和烈属个人所得税减征幅度的公告》(2013年第5号)

       6、《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)

 (六)军队转业干部自谋职业有什么税收优惠?

     答:从事个体经营的军队转业干部,自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税和个人所得税;个体经营交通运输或增值税应税服务项目的,自领取税务登记证之日起,3年内免征增值税和个人所得税。

    政策依据:

     1、《财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》(财税〔2003〕26号)

     2、《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)

(七)随军家属自谋职业有什么税收优惠?

     答:从事个体经营的随军家属,自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税和个人所得税;个体经营交通运输或增值税应税服务项目的,自领取税务登记证之日起,3年内免征增值税和个人所得税。

      政策依据:

     1、《财政部 国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》(财税〔2000〕84号)

     2、《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)

(八)企业聘用失业人员有哪些税收优惠政策?

      答:2014年1月1日至2016年12月31日,商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业一年以上且持《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元,最高可上浮30%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。

     政策依据:

      1、《财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税[2014]39号)

 (九)企业聘用退役士兵有哪些税收优惠政策?

      答:2014年1月1日至2016年12月31日,按照城乡统一的原则,商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用自主就业退役士兵,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元,最高可上浮50%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准

        政策依据:

      1、《国务院办公厅 中央军委办公厅转发民政部 总参谋部等部门关于深入贯彻《退役士兵安置条例》扎实做好退役士兵安置工作意见的通知》(国办发〔2013〕78号)

      2、《财政部 国家税务总局 民政部关于调整完善扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税[2014]42号)

(十)安置军队转业干部就业有什么税收优惠?

      答:为安置自主择业军队转业干部就业而新开办的企业,凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%(含60%)以上的,经主管税务机关批准,自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税和企业所得税;新办企业主营业务为交通运输或增值税应税服务项目,且符合上述条件的,自领取税务登记证之日起,3年内免征增值税和企业所得税。

   政策依据:

     1、《财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》(财税〔2003〕26号)

      2、《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)

 (十一)安置随军家属就业有什么税收优惠?

      答:为安置自主择业随军家属就业而新开办的企业,凡安置自主择业的随军家属占企业总人数60%(含60%)以上的,经主管税务机关批准,自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税、企业所得税;新办企业主营业务为交通运输或增值税应税服务项目,且符合上述条件的,自领取税务登记证之日起,3年内免征增值税和企业所得税。

        政策依据:

       1、《财政部 国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》(财税〔2000〕84号)

       2、《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)

(十二)企业安置残疾人员就业是否可享受税收优惠政策?

      答:符合条件的集中安置残疾人员就业的福利企业和其他企业招用、安置残疾人就业可享受以下税收优惠政策

     1、在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%(含25%),且实际安置残疾人人数高于10人(含10人)的,按实际安置残疾人人数,限额即征即退增值税或减征营业税;

     实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税或减征的营业税的具体限额,根据单位所在区县(含县级市、旗)适用的经省(含自治区、直辖市、计划单列市)级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定,但最高不得超过每人每年3.5万元。

     按规定取得的增值税退税或营业税减税收入,免征企业所得税;

     支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除,并可按支付给残疾人实际工资的100%在计算应纳税所得额时加计扣除;

    可减征或免征该年度城镇土地使用税。

     2、月平均实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例低于25%(不含25%)但高于1.5%(含1.5%),并且实际安置的残疾人人数多于5人(含5人)的,支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除,并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。

    政策依据:

      1、《中华人民共和国企业所得税法》

      2、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

      3、《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税〔2007〕92号)

      4、《国家税务总局 民政部 中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》(国税发〔2007〕67号)

      5、《财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税〔2010〕121号)

      6、《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2009〕70号)

      7、《国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第78号)

      8、《国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第73号)

      9、《关于修订

  二、其他问题

   (一)地税与国税的征收范围是怎么划分的?

      答:国税和地税是依据《国务院关于分税制财政管理体制的决定》,按分税制的要求分设的两个不同的系统,分别承担不同的职能,主要区别体现在财政收入级次和征收的税种方面。

     国税系统主要负责征收中央税、中央与地方共享税的征收和管理,具体包括:

        1、增值税(含海关代征)

        2、消费税(含海关代征)

        3、车辆购置税

        4、铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市建设维护税

        5、中央企业, 中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税

        6、地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税

        7、海洋石油企业缴纳的所得税、资源税

        8、外商投资企业和外国企业所得税

        9、2002年1月1日起新办企业缴纳的企业所得税

        10、证券交易印花税(证券交易税开征之前)

        11、储蓄存款利息个人所得税(现已暂停征收)

        12、中央税的滞纳金、补税、罚款

(二)地税系统主要负责征收地方税,具体包括:

        1、营业税(除国税系统征收外)

        2、企业所得税(除国税系统征收外)

        3、个人所得税(除国税系统征收外)

        4、资源税(除国税系统征收外)

        5、城镇土地使用税。

        6、土地增值税。

        7、城市维护建设税(除国税系统征收外)

        8、房产税

        9、车船使用税

        10、印花税(除国税系统征收外)

        11、屠宰税。

        12、固定资产投资方向调节税(暂停征收)

        13、地方税的滞纳金、补税、罚款

        14、地方代征税费(部分地方政府委托地税代征契税、耕地占用税、烟叶税、教育费附加、社会保险费、文化事业建设费等)

        根据以上国税、地税职能分工,税务部门一般以增值税、营业税为主体税种进行划分。以增值税为主体税种的纳税人,一般会存在由地税局征收管理的其他税种,如城市维护建设税、印花税等,还需向地税局申请办理税务登记、并申报缴纳相关税收。以营业税为主体税种的纳税人,如果没有发生由国税局征收管理纳税事项,则不需向国税局申请办理税务登记。因此,创业人员、纳税人应根据工商注册登记类型、所从事的生产、经营项目和将要发生的纳税义务,依据国税、地税职能分工,确定需要向所在地国税、地税或国地税申报办理税务登记和税种登记,进一步了解税收政策和相关办税事项,有助于准确办理相关涉税事项,降低办税成本,也有利于防患涉税风险。

 (二)怎样办理税务登记?

     答:企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。税务登记包括设立登记,变更登记,停业、复业登记,注销登记,外出经营报验登记等,其中设立登记是整个税收征收管理的首要环节,也是纳税人的第一个涉税事项。

    (一)税务登记根据纳税人工商注册类型分为单位纳税人登记、个体经营纳税人登记和临时经营纳税人登记三类,其中:

        1、企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个人独资企业,一人有限公司应办理单位纳税人登记;

        2、个体工商户、个人合伙企业应办理个体经营纳税人登记;

        3、已领取临时工商营业执照,或应办而未办工商营业执照,或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的从事生产、经营的纳税人,有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人,境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的应办理临时经营纳税人登记。

     (二)办理税务登记可以到纳税人所在地税务机关办税大厅办理,也可以到税务机关提供的公共服务网上申报办理,一般经过填表申报、交验资料、打证领证程序。

办理税务登记在申报完整、资料齐全的情况下,一天内办结,且不需交纳任何费用。

    (三)根据不同登记类型,申报办理税务登记时应分别交验不同资料

        1、单位纳税人登记应交验下列资料:

        ①工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件

        ②注册地址及生产、经营地址证明(产权证、租赁协议)原件及其复印件

        ③验资报告或评估报告原件及其复印件

        ④组织机构统一代码证书副本原件及复印件

        ⑤有关合同、章程、协议书复印件

        ⑥法定代表人(负责人)居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件

        ⑦税务机关要求提供的其他资料

        2、个体经营纳税人登记应交验下列资料:

        ①工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件

        ②业主身份证原件及其复印件(个人合伙企业提供负责人居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件)

        ③房产证明(产权证、租赁协议)原件及其复印件

        ④组织机构代码证书副本原件及复印件(规定需要办理的)

        政策依据:

        1、《中华人民共和国税收征收管理法》

        2、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

        3、《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号)

 (三)如果发票丢失、被盗,该怎么办?

     答:纳税人丢失发票应区别发票种类,按以下办法处理:

       (一)纳税人丢失或被盗普通发票的,应按规定及时刊登公告,声明作废,并填报《发票丢失被盗登记表》及遗失声明信息到主管税务机关业务窗口登记备案并接受处罚。

纳税人丢失已开具的其他普通发票的,可向主管税务机关发票供售部门提供购货方证明、以及加盖财务专用章或发票专用章的存根联复印件,发票供售部门核对其与原件一致无误,可在其复印件上注明“与存根联原件一致”字样并加盖“××局发票业务专用章”,交购货方作为会计核算凭证。

       (二)一般纳税人丢失增值税专用发票(包括增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票),应按规定及时在《中国税务报》刊登遗失声明,然后填报《发票丢失被盗登记表》,提供:税务登记证副本;IC卡;购票员身份证明;发票领购簿等资料,到主管税务机关业务窗口登记备案接受处罚。

       丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,如果丢失前已认证相符的,购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》,作为增值税进项税额的抵扣凭证;如果丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证,认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》,作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。

       丢失已开具专用发票的抵扣联,如果丢失前已认证相符的,可使用专用发票发票联复印件留存备查;如果丢失前未认证的,可使用专用发票发票联认证,专用发票发票联复印件留存备查。

      丢失已开具专用发票的发票联,可将专用发票抵扣联作为记账凭证,专用发票抵扣联复印件留存备查。

        政策依据:

        1、《中华人民共和国发票管理办法》

        2、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》

        3、《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》(国税发〔2008〕80号)

        4、《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号)

(四)农民专业合作社在税收方面有哪些优惠政策?

     答:符合条件的农民专业合作社可享受以下税收优惠政策:

        1、销售本社成员生产的农业产品,视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税;

        2、向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机,免征增值税;

        3、农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同,免征印花税。

        4、企业性质的农民专业合作社除国家限制和禁止发展的项目外,取得的蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;农作物新品种的选育;中药材的种植;林木的培育和种植;牲畜、家禽的饲养;林产品的采集;灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目,远洋捕捞所得免征企业所得税;取得的花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植,海水养殖、内陆养殖所得减半征收企业所得税。

        政策依据:

        1、《财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》(财税〔2008〕81号)

        2、《国家税务总局关于实施农 林 牧 渔业项目企业所得税优惠问题的公告》(国家税务总局公告2011年第48号) 

   (五)从事农林牧渔业有哪些税收优惠政策?

    答:从事农林牧渔业可以享受以下税收优惠政策

      1、农业生产者(包括农业生产单位和个人,农民专业合作社,下同)销售自产属于《农业产品征税范围注释》范围的农林牧渔初级产品,免征增值税;

       农业生产者销售以自产农林牧渔初级产品经初加工后仍属《农业产品征税范围注释》范围的农林牧渔产品的,免征增值税。

      2、农业生产者、农业产品加工企业将外购农林牧渔产品经初加工后仍属《农业产品征税范围注释》范围的农林牧渔产品的,按农产品增值税税率13%征收增值税。

     3、制种企业利用自有土地或承租土地,雇佣农户或雇工进行种子繁育,再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子,或提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回,再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子,免征增值税。

      4、农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治,免征营业税

     5、企业取得的蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;农作物新品种的选育;中药材的种植;林木的培育和种植;牲畜、家禽的饲养;林产品的采集;灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目,远洋捕捞所得免征企业所得税。

      取得的花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植,海水养殖、内陆养殖所得减半征收企业所得税。

     农业产品加工企业从事属于《享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)》加工所得,按上述分类分别享受免征、减征企业所得税。

      6、对个人或个体户,个人独资企业和合伙企业从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业,取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。

     政策依据:

        1、《中华人民共和国增值税暂行条例》

        2、《中华人民共和国营业税暂行条例》

        3、《中华人民共和国企业所得税法》

        4、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

        5、《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)

        6、《农业产品征税范围注释》(财税字〔1995〕52号)

        7、《国家税务总局关于实施农 林 牧 渔业项目企业所得税优惠问题的公告》(国家税务总局公告2011年第48号)

        8、《享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)》(财税〔2008〕149号)

        9、《财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》(财税[2011]26号)

        10、《国家税务总局关于制种行业增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告2010年第17号)

        11、《财政部 国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者取得种植业 养殖业饲养业 捕捞业所得有关个人所得税问题的批复》(财税[2010]96号)

        12、《财政部 国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》(财税〔2004〕30号)

(六)从事科技咨询服务有什么税收优惠政策?

     答:纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务,与离岸服务外包业务相关的技术咨询、技术服务和向境外单位提供的技术服务(包括认证服务、鉴证服务、咨询服务),免征增值税。

     居民企业提供与技术转让相关的技术咨询、技术服务所得可计入技术转让所得享受免征、减征企业所得税优惠政策。即:一个纳税年度内,技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

        政策依据:

        1、《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)

        2、《营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法(试行)》

        3、《中华人民共和国企业所得税法》

        4、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

        5、《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第62号)

        6、《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函〔2009〕212号)

        7、《财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2010]111号)

  

 



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